计算题 甲公司为增值税一般纳税人,20×2年3月份发生以下业务: 1.3月2日,销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元,增值税额为136000元。商品已发出,货款尚未收到。该批商品的成本为600000元。 2.3月10日,销售一批原材料,开具的增值税专用发票上注明的售价为60000元,增值税额为10200元,款项已由银行收讫。该批原材料的实际成本为34000元。 3.3月份,销售部门发生费用340000元,其中,销售人员薪酬250000元,销售部专用公设备折旧费90000元。 4.3月份,行政管理部门发生费用210000元。其中,行政人员薪酬100000元,行政部专用办公设备折旧费35000元,报销行政人员差旅费25000元(假定报销人未预借差旅费),发生业务招待费50000元(以银行存款支付)。 5.3月31日,发生公益性捐赠40000元,通过银行转账支付。 要求:逐笔编制上述业务的会计分录。
【正确答案】1.借:应收账款936000 贷:主营业务收入800000 应交税费——应交增值税(销项税额)136000 同时: 借:主营业务成本600000 贷:库存商品600000 2.借:银行存款70200 贷:其他业务收入60000 应交税费——应交增值税(销项税额)i0200 同时: 借:其他业务成本34000 贷:原材料34000 3.借:销售费用340000 贷:应付职工薪酬250000 累计折旧90000 4.借:管理费用210000 贷:应付职丁薪酬100000 累计折旧35000 银行存款75000 5.借:营业外支出40000 贷:银行存款40000
【答案解析】