单选题 3.甲公司适用的所得税税率为25%。2018年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。2018年计提产品保修费用100万元,2018年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣,不考虑其他因素,当期递延所得税费用为( )万元。
【正确答案】 A
【答案解析】预计负债的账面价值=500+100-300=300(万元);计税基础=300-300=0;账面价值﹥计税基础,其差额为300万元,即为可抵扣暂时性差异期末余额。“递延所得税资产”科目余额=300×25%=75(万元),“递延所得税资产”科目发生额=75-125=﹣50(万元),所以递延所得税费用为50万元。